企業(yè)在使用固定資產(chǎn)盤點(diǎn)系統(tǒng)的時(shí)候,必須要對(duì)現(xiàn)有的資產(chǎn)進(jìn)行一次清查,所以該如何對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)?我們看看有啥方法。
(一)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備
1、組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組,明確責(zé)任分工
企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況,組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等人員組成的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組,明確具體的責(zé)任分工,以及問(wèn)題的協(xié)調(diào)、上報(bào)和處理機(jī)制。
2、進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)前的摸查
由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多,用及使用情況變動(dòng)多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜,因此,各單位在固定資產(chǎn)清查時(shí),應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員,召開資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì),充分了解固定資產(chǎn)的購(gòu)建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動(dòng)、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況,形成會(huì)議紀(jì)要,建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查,編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報(bào)固定資產(chǎn)清查小組,為實(shí)地核查作準(zhǔn)備。
3、編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)制定清查計(jì)劃,包括賬務(wù)清理、實(shí)地盤點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報(bào)等內(nèi)容,以及這些內(nèi)容的實(shí)施時(shí)間、實(shí)施人、實(shí)施程序和方法、分階段工作報(bào)告的撰寫及完成時(shí)間等。
(二)利用賬務(wù)清理結(jié)果,編制盤點(diǎn)用的固定資產(chǎn)明細(xì)表
通過(guò)賬務(wù)清理,將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別,并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說(shuō)明書等資料,結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況,按照固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表要求填制編制分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表。
(三)實(shí)地盤點(diǎn)并核實(shí)有關(guān)情況
1、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容,單位在盤點(diǎn)前,應(yīng)準(zhǔn)備好分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼預(yù)先通過(guò)首碼固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)打印出來(lái)的資產(chǎn)條碼標(biāo)簽、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明資料,規(guī)劃好盤點(diǎn)的時(shí)間、路線、先后順序、分組情況,以及對(duì)毀損、報(bào)廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會(huì)審小組或鑒證小組的組成及實(shí)地勘察時(shí)間安排,以及財(cái)產(chǎn)損失證明文件的取證安排、申報(bào)材料的組織和呈報(bào)、總結(jié)撰寫等,形成書面《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃》并下達(dá)至所有參加盤點(diǎn)人員,在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下和在中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下組織實(shí)施。
2、賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)
固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)分類進(jìn)行,在盤點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時(shí)以賬查物,并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況:仔細(xì)核對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號(hào)、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日期即投入使用日期、使用方向(單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他)、使用狀況(正常使用、毀損、報(bào)廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等)、產(chǎn)權(quán)歸屬(包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等)、變動(dòng)情況、數(shù)量、原值(事業(yè)單位還包括累計(jì)折舊和凈值、折舊年限、以使用年限)。其中:
事業(yè)單位涉及抵押或擔(dān)保情況的,還應(yīng)根據(jù)擔(dān)保合同,以發(fā)函方式核實(shí):被擔(dān)保單位的名稱、性質(zhì)、與本單位的關(guān)系,擔(dān)保方式、擔(dān)保起止時(shí)間、擔(dān)保金額,貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額,是否上級(jí)指定擔(dān)保等情況;
涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的,還應(yīng)有關(guān)證明資料,以發(fā)函方式核實(shí):批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和批準(zhǔn)文號(hào),對(duì)方單位名稱、出租合同或出借證明,出租資產(chǎn)本年應(yīng)收及實(shí)收金額等情況。
對(duì)已盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)貼上“已盤資產(chǎn)條碼標(biāo)簽”。
3、賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)
(1)對(duì)賬外固定資產(chǎn),根據(jù)固定資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門自查表,通過(guò)與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)和甄別,在排除租入、借入、外單位寄存等情況后,確定賬外固定資產(chǎn)清單,并參照賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)要求進(jìn)行實(shí)地勘察。
(2)查明固定資產(chǎn)的基本情況,重點(diǎn)查明:未入賬原因、固定資產(chǎn)的來(lái)源、產(chǎn)權(quán)狀況、價(jià)值狀況;其中:
屬于接受捐贈(zèng)未入賬或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正,補(bǔ)作賬務(wù)處理;
屬于用賬外資金購(gòu)入,應(yīng)先補(bǔ)作入賬處理,并查清購(gòu)買資產(chǎn)的資金來(lái)源。
(3)歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明文件,包括:合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書及權(quán)證照、價(jià)值證明、捐贈(zèng)證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書等;
(4)貼上“已盤點(diǎn)資產(chǎn)條碼標(biāo)簽”;
(5)在此基礎(chǔ)上,補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片,撰寫固定資產(chǎn)盤盈專項(xiàng)說(shuō)明并呈報(bào)資產(chǎn)清查小組。
我們通過(guò)資產(chǎn)清查,將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn),糾正歷史上由于各種原因造成的錯(cuò)漏,是保全國(guó)有資產(chǎn)的重要舉措,對(duì)避免職務(wù)違規(guī)和犯罪具有重大意義。
賬外固定資產(chǎn)也是國(guó)有資產(chǎn),任何單位和個(gè)人在此次資產(chǎn)清查中,均不得有隱瞞、漏報(bào)行為,否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀(jì)律。
《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》第六章第三十二條規(guī)定,行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)資料的,由財(cái)政部門責(zé)令其改正,并依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令427號(hào))等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰;單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人有財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門依法查處;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
(四)根據(jù)盤點(diǎn)情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”,與基準(zhǔn)日“固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表”進(jìn)行核對(duì),并對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異情況進(jìn)行說(shuō)明。
(五)根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中的問(wèn)題提出處理意見
4、盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理
(1)盤虧的固定資產(chǎn)
對(duì)盤虧的固定資產(chǎn),將其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分,依據(jù)下列證據(jù),認(rèn)定為損失:
A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表;
B、盤虧情況說(shuō)明(單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧,要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明,由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;
C、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明;
D、內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。
(2)盤盈的固定資產(chǎn)
所以可以根據(jù)以上的方法來(lái)使用固定資產(chǎn)盤點(diǎn)系統(tǒng),避免出現(xiàn)別的問(wèn)題。